Fiscale structurering

De meeste ondernemingen kiezen hun structuur niet; ze groeien erin. Voor een nieuwe activiteit wordt een tweede vennootschap opgericht, een gebouw wordt privé gekocht omdat dat toen eenvoudiger was, de oprichter neemt de mix van loon en dividend die hem het eerste jaar werd aangeraden. Elke stap was redelijk; samen kunnen ze leiden tot winst die tweemaal wordt belast, verliezen die in de verkeerde vennootschap vastzitten, en een verkoop of opvolging die veel meer kost dan nodig.

Fiscale structurering betekent dat u die opbouw in zijn geheel bekijkt en bewust beslist waar activiteiten, activa en inkomsten thuishoren. Het gaat de eigenaars evenzeer aan als de vennootschappen, en de komende jaren evenzeer als het heden:

• de regels over holdingvennootschappen, en over de fiscale behandeling van dividenden en meerwaarden die via hen naar boven stromen;
• de regels over fiscale eenheid en groepsregelingen, en over het samenvoegen van de resultaten van verbonden vennootschappen;
• de regels over hoe een bestuurder-eigenaar inkomen uit de onderneming haalt — loon, dividend, rente of voordelen in natura — en hoe elk daarvan wordt belast;
• de regels over waar een vennootschap haar fiscale woonplaats heeft, wanneer ze elders een vaste inrichting heeft en waar haar winst wordt belast;
• de regels over waar intellectuele eigendom wordt gehouden, en over de belasting van de inkomsten die ze oplevert;
• de regels over de financiering van een dochtervennootschap met eigen vermogen of met leningen, en over de grenzen aan rente binnen een groep;
• de regels over het verplaatsen van een vennootschap, haar activa of haar eigenaar naar een ander land, en over de belasting die bij vertrek verschuldigd is;
• de regels over grensoverschrijdende constructies die aan de belastingautoriteiten moeten worden gemeld voordat of terwijl ze worden uitgevoerd;
• de regels over de fiscale kosten van het overdragen van aandelen aan de volgende generatie, bij schenking of bij overlijden.

Onze advocaten kunnen u hierbij bijstaan.